主題：歡瑞世紀(jì)回復(fù)年報(bào)問詢函的公告

本公告是根據(jù)深圳證券交易所年報(bào)問詢函對(duì)本公司已披露的 2017 年度報(bào)告的相關(guān)內(nèi) 容進(jìn)行的補(bǔ)充說明，本公司 2017 年度報(bào)告并不因此受到影響，其財(cái)務(wù)報(bào)表及附注數(shù)據(jù)無 變化。
歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”或“歡瑞世紀(jì)”）于 2018
年 4 月 27 日披露了 2017 年度報(bào)告。深圳證券交易所進(jìn)行了事后審核，并于 2018 年 5 月 30 日向公司出具了《關(guān)于對(duì)歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司的年報(bào)問詢函》（公司部年報(bào)問詢
函[2018]第 162 號(hào) ，以下簡(jiǎn)稱“問詢函”）。公司董事會(huì)組織各相關(guān)部門對(duì)問詢函所涉事
項(xiàng)進(jìn)行了自查和分析討論，現(xiàn)將回復(fù)內(nèi)容公告如下：
一、公司年報(bào)中，“處罰及整改情況”部分顯示，你公司因信息披露違法違規(guī)被中國(guó) 證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，你公司在《2017 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》中，認(rèn)為你公司報(bào)告期
內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷，請(qǐng)你公司進(jìn)一步自
查內(nèi)部控制是否存在重大缺陷，并詳細(xì)說明你公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍及程
序。
回復(fù)：
（一）歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”或“歡瑞世紀(jì)”） 于 2017 年 7 月 17 日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《調(diào)查通 知書》（渝證調(diào)查字 2017031 號(hào)）。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和 國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查。截至本公告披露之日，
尚未收到針對(duì)上述立案調(diào)查的結(jié)論性意見。
在調(diào)查期間，公司一方面積極配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查工作，另一方面進(jìn)行自查自糾，
對(duì)本公司內(nèi)部控制及2016年11月取得的重大資產(chǎn)重組標(biāo)的影視資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行自查，重
點(diǎn)對(duì)影視資產(chǎn)包括但不限于影視劇項(xiàng)目的立項(xiàng)、版權(quán)及劇本采購、預(yù)算編制、合同管理、
資金管理、供應(yīng)商選擇、內(nèi)部審核、存貨管理、發(fā)行方案、文宣預(yù)算、母帶交接等業(yè)務(wù)和
管理流程進(jìn)行了梳理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行了缺陷整改并制訂了缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，
完善了內(nèi)部控制制度，并在實(shí)際工作中進(jìn)行有效管控，截至2017年12月31日，公司自我評(píng)


價(jià)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷2項(xiàng)、一般缺陷3項(xiàng)，均已披露，未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部
控制的重大缺陷。
（二）公司內(nèi)部控制體系之非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、定量標(biāo)準(zhǔn)如下： 定量標(biāo)準(zhǔn) 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 偏離目標(biāo)的程度 偏離目標(biāo)的程度≥10% 5%～10% 偏離目標(biāo)的程度≤5%
2、定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
出現(xiàn)以下情形之一的，認(rèn)定為重大缺陷，其他情形按影響程度分別確定為重要缺陷或
一般缺陷：
（1）違反國(guó)家法律、法規(guī)并受到嚴(yán)重處罰；
（2）重大決策程序不科學(xué)；
（3）制度缺失可能導(dǎo)致系統(tǒng)性失效；
（4）重大或重要缺陷不能得到整改；
（5）其他對(duì)公司影響重大的情形。
公司根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)再次進(jìn)行了自查，前述的中國(guó)證監(jiān)
會(huì)對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查尚無結(jié)論性意見，就該立案調(diào)查的起因或過程公司亦不存在應(yīng)披露
而未披露的重大信息，未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷。
（三）公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍及程序。
1、依據(jù) 在報(bào)告期內(nèi)，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等
部門規(guī)章及規(guī)范性文件以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳證券交易所關(guān)于上市公司內(nèi)部控制的基本
要求、公司內(nèi)部控制的各種規(guī)章制度、各種工作底稿，并在此基礎(chǔ)上撰寫公司內(nèi)部控制自
我評(píng)價(jià)報(bào)告。
2、范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：本公司、歡瑞世紀(jì)（東陽）影視傳媒有限公司、霍爾果斯
歡瑞世紀(jì)影視傳媒有限公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的
90.70%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的90.86%。上述納入評(píng)價(jià)范圍的
單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
納入本次評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源管理、資


金管理、投資管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)管理、采購與生產(chǎn)管理、銷售
與發(fā)行管理、合同管理、信息披露、募集資金管理等。公司關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資
金管理、銷售與發(fā)行管理、采購與生產(chǎn)管理、投資管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、募集資金管理。上述
業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
3、程序
公司嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引的相關(guān)規(guī)定，成立了以董事會(huì)秘書為牽頭
人，抽調(diào)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門人員為成員的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，全面負(fù)責(zé)本次內(nèi)部控制
評(píng)價(jià)工作的具體實(shí)施。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序主要包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、成立評(píng)價(jià)工
作小組、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)過程
中，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、問卷調(diào)查、抽樣檢查、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、比較分析、重新執(zhí)
行等方法和手段，充分收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效證據(jù)，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿。
通過詳實(shí)的證據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采用的評(píng)價(jià)方法是
適當(dāng)?shù)?，獲取的評(píng)價(jià)證據(jù)是充分的。
二、公司年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期前五名客戶合計(jì)銷售金額達(dá)到 1,318,907,326.00
元，占年度銷售總額比例達(dá)到 79.79%，請(qǐng)說明是否存在客戶集中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；如存在，
具體描述風(fēng)險(xiǎn)并說明應(yīng)對(duì)措施，并就相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充披露。
回復(fù)：
公司電視劇版權(quán)銷售收入的客戶以產(chǎn)業(yè)鏈上市場(chǎng)集中度較高的騰訊、愛奇藝、優(yōu)酷、
芒果 TV 等網(wǎng)絡(luò)視頻平臺(tái)為主，前五名客戶銷售占比較高，占年度銷售總額比例達(dá)到
79.79%。
公司客戶集中度較高屬于正常的業(yè)務(wù)開展情況造成的。公司主營(yíng)影視劇制作，堅(jiān)持創(chuàng)
作出優(yōu)質(zhì)的影視內(nèi)容，不存在對(duì)某個(gè)客戶的依賴，也不存在客戶集中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
三、根據(jù)年報(bào)“主要銷售客戶和主要供應(yīng)商情況”項(xiàng)下顯示，公司前五大銷供應(yīng)商 情況如下： 序號(hào) 供應(yīng)商名稱 采購額（元） 占年度采購總額比例 1 霍爾果斯星匯天姬影視傳媒有限公司 100,000,000.00 9.01% 2 霍爾果斯藝能影視文化有限公司 64,000,000.00 5.76% 3 霍爾果斯朗睿影視傳媒有限公司 60,000,000.00 5.41% 4 北京優(yōu)朋普樂科技有限公司 60,000,000.00 5.41% 5 霍爾果斯悅亨影視傳媒有限公司 42,000,000.00 3.78% 合計(jì) -- 326,000,000.00 29.37%
（一）全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)信息顯示，霍爾果斯藝能影視文化有限公司


（以下簡(jiǎn)稱“藝能影視”）、霍爾果斯悅亨影視傳媒有限公司（以下簡(jiǎn)稱“悅亨影視”）
注冊(cè)資本只有 300 萬元，霍爾果斯朗睿影視傳媒有限公司（以下簡(jiǎn)稱“朗睿影視”）
注冊(cè)資本為 1,000 萬元，且，前述三家公司及霍爾果斯星匯天姬影視傳媒有限公司
（以下簡(jiǎn)稱“星匯天姬”）均成立于 2016 年之后，請(qǐng)你公司詳細(xì)說明上述四家公司
的企業(yè)基本信息包括工商登記名稱、注冊(cè)資本、員工人數(shù)、成立時(shí)間、股權(quán)架構(gòu)（披
露至實(shí)際控制人），前述四家公司 2017 年度的主要財(cái)務(wù)信息，包括營(yíng)業(yè)收入、總資
產(chǎn)和凈資產(chǎn)等；
回復(fù)：
根據(jù)工商信息查詢及公司知悉的相關(guān)信息，公司了解到的四家公司的信息如下：
1、霍爾果斯藝能影視文化有限公司（以下簡(jiǎn)稱“藝能影視”）
工商登記名稱：霍爾果斯藝能影視文化有限公司
注冊(cè)資本：300 萬元
法定代表人：賀為
成立時(shí)間：2016 年 12 月 9 日
股權(quán)架構(gòu)：浙江藝能傳媒股份有限公司 100%出資，實(shí)際控制人賀為。從其公開資料顯
示的控制關(guān)系圖如下所示：
藝能影視 2017 年度的營(yíng)業(yè)收入 4,833,773.58 元，凈利潤(rùn) 3,092,737.61 元。其母公
司浙江藝能傳媒股份有限公司（股票代碼 833892，以下簡(jiǎn)稱“浙江藝能”）2017 年度的營(yíng)
業(yè)收入 90,036,513.36 元、總資產(chǎn) 547,766,962.22 元、凈資產(chǎn) 266,449,064.61 元，在職


員工期末人數(shù)為 54 人（以上信息來自浙江藝能公開披露的 2017 年度報(bào)告相關(guān)內(nèi)容）。
2、霍爾果斯悅亨影視傳媒有限公司（以下簡(jiǎn)稱“悅亨影視”）
工商登記名稱：霍爾果斯悅亨影視傳媒有限公司
注冊(cè)資本：300 萬元
法定代表人：王賢民
成立時(shí)間：2016 年 11 月 17 日
股權(quán)架構(gòu)：東陽悅視影視傳媒有限公司 100%出資，實(shí)際控制人王賢民。從其公開資
料顯示的控制關(guān)系圖如下所示：
因商業(yè)隱私問題，其 2017 年的主要財(cái)務(wù)信息，包括營(yíng)業(yè)收入、總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)等數(shù)
據(jù)無法獲取。
3、霍爾果斯朗睿影視傳媒有限公司（以下簡(jiǎn)稱“朗睿影視”）
工商登記名稱：霍爾果斯朗睿影視傳媒有限公司
注冊(cè)資本：1000 萬元
法定代表人：梁大江
成立時(shí)間：2016 年 11 月 7 日
股權(quán)架構(gòu)：葉建敏 100%出資，實(shí)際控制人葉建敏。其從公開資料顯示的控制關(guān)系圖
如下所示：

因商業(yè)隱私問題，其 2017 年的主要財(cái)務(wù)信息，包括營(yíng)業(yè)收入、總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)等數(shù)
據(jù)無法獲取。
4、霍爾果斯星匯天姬影視傳媒有限公司（以下簡(jiǎn)稱“星匯天姬”）
工商登記名稱：霍爾果斯星匯天姬影視傳媒有限公司
注冊(cè)資本：5000 萬元
法定代表人：梁大江
成立時(shí)間：2016 年 4 月 25 日
股權(quán)架構(gòu)：由星匯天姬（北京）影視傳媒有限公司 100%持股，實(shí)際控制人梁婷。從
其公開資料顯示的控制關(guān)系圖如下所示：
因

（二）詳細(xì)說明你公司與前述公司建立商業(yè)聯(lián)系的契機(jī)或邏輯；
回復(fù)：
1、公司與星匯天姬就其開發(fā)的《天下長(zhǎng)安》項(xiàng)目進(jìn)行合作。2017 年，基于對(duì)市場(chǎng)的
判斷，公司投入古裝歷史題材電視劇的開發(fā)，《天下長(zhǎng)安》是星匯天姬開發(fā)多年的影視劇
項(xiàng)目，項(xiàng)目質(zhì)地優(yōu)秀，符合公司的開發(fā)定位。綜合判斷后，公司同星匯天姬進(jìn)行了合作，
買斷了該項(xiàng)目的版權(quán)和開發(fā)權(quán)。
2、公司與藝能影視聯(lián)合攝制了電視劇《錦衣之下》（詳情請(qǐng)見本公司于 2017 年 8 月


5 日刊載于《證券時(shí)報(bào)》《 證券日?qǐng)?bào)》《 中國(guó)證券報(bào)》和巨潮資訊網(wǎng)的相關(guān)公告內(nèi)容），
公司是該劇的聯(lián)合投資方，本次聯(lián)合拍攝是公司影視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的對(duì)外投資業(yè)務(wù)。 3、公司聘用了朗睿影視的藝人參演了公司的電視劇《天下長(zhǎng)安》，形成了向?qū)Ψ降?br />采購支出。 4、公司與悅亨影視聯(lián)合攝制了電視劇《天樞之契約行者》（詳情請(qǐng)見本公司于 2017 年 5 月 19 日刊載于《證券時(shí)報(bào)》《 證券日?qǐng)?bào)》《 中國(guó)證券報(bào)》和巨潮資訊網(wǎng)的相關(guān)公告
內(nèi)容），公司是該劇的聯(lián)合投資方，本次聯(lián)合拍攝是公司影視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的對(duì)外投資業(yè)務(wù)。

（三）詳細(xì)說明你公司與前述四家公司交易的內(nèi)容、合同的主要條款、結(jié)算模式和
收付政策，截至報(bào)告期末的應(yīng)付賬款余額；

（四）請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師詳細(xì)說明對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)采購真實(shí)性（包括但不限于前述
五大供應(yīng)商）所實(shí)施的審計(jì)程序，獲取的審計(jì)證據(jù)。
回復(fù)：
年審會(huì)計(jì)師對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)采購真實(shí)性所執(zhí)行的主要審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)等情
況的說明如下：
1、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的要求，了解并測(cè)試歡瑞世紀(jì)公司采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部
控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性，實(shí)施了包括詢問、檢查、觀察等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，經(jīng)
測(cè)試，未發(fā)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)存在內(nèi)部控制重大缺陷。
2、檢查報(bào)告期內(nèi)影視劇項(xiàng)目的劇組合同臺(tái)賬，分析影視劇項(xiàng)目的成本結(jié)構(gòu)及供應(yīng)商
情況，了解公司向供應(yīng)商采購的合理性。
3、通過公開網(wǎng)絡(luò)查詢主要供應(yīng)商及新增大額供應(yīng)商的工商檔案信息，了解采購業(yè)務(wù)
與其經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模是否匹配；通過檢查該供應(yīng)商的股東及董監(jiān)高情況以確認(rèn)其與歡
瑞世紀(jì)公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。
4、抽查采購合同，向業(yè)務(wù)部員工了解合同簽訂及實(shí)際履行情況，了解合同簽訂的商
業(yè)目的、合同履約及付款情況，將了解的信息與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。
5、就采購業(yè)務(wù)或合作項(xiàng)目的執(zhí)行情況及交易余額向主要供應(yīng)商執(zhí)行函證程序，我們
將回函情況進(jìn)行匯總，未發(fā)現(xiàn)異?；虼箢~的回函不符的情況。
6、抽查大額采購業(yè)務(wù)的采購發(fā)票、銀行付款回單、結(jié)算單等原始單證，核對(duì)相關(guān)單
證記載的信息與和賬面記錄是否相符。
7、實(shí)施截止測(cè)試，未發(fā)現(xiàn)采購交易的確認(rèn)期間存在重大異常。
綜上，我們已就歡瑞世紀(jì)公司采購真實(shí)性實(shí)施了必要的審計(jì)程序，獲取了充分、適當(dāng) 的審計(jì)證據(jù)，其采購業(yè)務(wù)真實(shí)（詳情請(qǐng)見年審會(huì)計(jì)師為本次問詢函出具的《問詢函專項(xiàng) 說明》“天健函[2018]8-33 號(hào)”,下同）。
四、公司年報(bào)顯示，截至 2017 年 12 月 31 日，公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)收賬款賬面價(jià)值
17.20 億元，占合并資產(chǎn)總額的 41.89%，較期初應(yīng)收賬款賬面價(jià)值增長(zhǎng) 126.91%，請(qǐng)你公
司：
（一）詳細(xì)說明公司應(yīng)收賬款大幅增長(zhǎng)的原因，公司與客戶結(jié)算的信用周期和信用
政策，按欠款方歸集的期末余額前五名公司的期后回款情況，是否涉及關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款；

回復(fù)：
2017 年公司營(yíng)業(yè)收入 156721.41 萬元，主要由以下收入構(gòu)成，占營(yíng)業(yè)收入的 78.36%。




序號(hào) 項(xiàng)目名稱
主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入（元）
占年度主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入比例 1 電視劇《天下長(zhǎng)安》 567,026,198.48 36.18% 2 電視劇《天乩之白蛇傳說》 349,741,850.71 22.32% 3 電視劇《秋蟬》 164,150,943.40 10.47% 4 電視劇《天樞之契約行者》 79,245,283.02 5.06%
5
電視劇《盜墓筆記之<蛇沼鬼蜮>、<陰山古樓>、<邛籠 石影>、<謎海歸巢>》
67,924,528.30 4.33%
合計(jì) 1,228,088,803.91 78.36%
截止到 2017 年 12 月 31 日，這些劇未到合同執(zhí)行的收款期。由于電視劇的銷售收入
確認(rèn)原則是在電視劇取得發(fā)行許可證后母帶已經(jīng)交付、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移、未來經(jīng)濟(jì)利
益能夠流入、成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)，而視頻平臺(tái)和電視臺(tái)有一定的付款周期，從而
在收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與銷售回款時(shí)點(diǎn)之間存在時(shí)間差。2017 年電視劇發(fā)行許可證取得的時(shí)間
或確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)接近期末，收入確認(rèn)與銷售回款之間的時(shí)間差異導(dǎo)致較高比例的銷售回
款在下一期才能實(shí)現(xiàn)收回。從而造成 2017 年應(yīng)收賬款的大幅增加。截止到目前應(yīng)收賬款
期末余額前五名公司的期后回款情況如下表：
單位 名稱
賬面余額
占應(yīng)收賬款余 額的比例(%)
壞賬準(zhǔn)備 結(jié)算模式 期后回款
是否涉及 關(guān)聯(lián)方收款
愛奇藝 348,400,000.00 19.55 3,484,000.00 以 提 供 母 帶 交 接 單 結(jié) 算

48,400,000.00 否 萌貝爾 326,400,000.00 18.3 3,264,000.00 32,640,000.00 否 騰訊 198,000,000.00 11.1 1,980,000.00 39,600,000.00 否 優(yōu)酷 180,000,000.00 10.09 1,800,000.00 72,000,000.00 否 安徽衛(wèi)視 144,642,000.00 8.11 4,728,100.00 11,000,000.00 否 合計(jì) 1,197,442,000.00 67.15 15,256,100.00 203,640,000.00
（二）結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式以及同行業(yè)公司情況，詳細(xì)說明公司應(yīng)收賬款規(guī)模較大且
占總資產(chǎn)比例較高的原因；
回復(fù)：
1、部分同行業(yè)（電視劇收入占比較大）上市公司相關(guān)數(shù)據(jù)：
****影視（300***），其應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比例為 38.44%；****影視（300***），其
應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比例為 32.10%；****傳媒（00****），其應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比例為
27.33%。我公司應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比例為 41.89%，與之相比，屬于正常范圍之內(nèi)。
2、一般情況下，公司一、二季度拍攝，三、四季度開始銷售發(fā)行，第四季度取得發(fā)
行許可后交接母帶、確認(rèn)收入。2017 年對(duì)劇目的售賣主要集中在年末簽訂合同、交接母
帶，確認(rèn)收入也在年末。
公司的電視劇收入確認(rèn)的具體方法為：
（1）在衛(wèi)視平臺(tái)播放的電視劇，在電視劇完成攝制并經(jīng)電視行政主管部門審查通過，
取得《電視劇發(fā)行許可證》后，電視劇拷貝、播映帶和其它載體轉(zhuǎn)移給購買方，相關(guān)經(jīng)濟(jì)
利益很可能流入本公司時(shí)確認(rèn)收入。

（2）在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)播放的電視劇，在電視劇完成攝制，電視劇拷貝、播映帶和其它載
體轉(zhuǎn)移給購買方，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司時(shí)確認(rèn)收入。
由前述可知，公司收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)（也是應(yīng)收賬款形成時(shí)點(diǎn)）與銷售回款時(shí)點(diǎn)之間會(huì)存 在時(shí)間差。公司的電視劇《天下長(zhǎng)安》《 天乩之白蛇傳說》《 秋蟬》均是在 2017 年 12 月
確認(rèn)收入的。這三部劇確認(rèn)的收入占年度營(yíng)業(yè)總收入的 68.97%，形成的應(yīng)收賬款占年末
應(yīng)收賬款的 65.54%。這三部劇的應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)在 2018 年回款，以致 2017 年末應(yīng)收賬款
較大且占總資產(chǎn)比例較高。
（三）結(jié)合應(yīng)收賬款主要客戶的還款情況及信用情況，評(píng)估應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，
并結(jié)合可比上市公司的壞賬計(jì)提政策，說明公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策是否合理，公司壞賬
計(jì)提是否充分反應(yīng)應(yīng)收賬款整體質(zhì)量，是否充分、謹(jǐn)慎，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見；

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