主題：000012:南玻A年報問詢函

關于對中國南玻集團股份有限公司的

年報問詢函

公司部年報問詢函〔2018〕第117號

中國南玻集團股份有限公司董事會：

我部在對你公司2017年年度報告（以下簡稱“年報”）事后審

查中關注如下事項：

1. 你公司于2018年3月15日召開股東大會審議通過聘任亞太

（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“亞太集團”）為2017年度審計機構議案。請亞太集團根據(jù)《中國注冊會計師審計準則》相關規(guī)定，詳細說明其對你公司財務報告審計執(zhí)業(yè)的具體過程安排、與前任會計師溝通的具體情況、有關存貨盤點、應收應付款項函證及固定資產(chǎn)和在建工程勘查、減值測試處理等主要審計程序；特別是根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1504號——在審計報告中溝通關鍵審計事項》（以下簡稱“《1504號準則》”）規(guī)定，詳細說明其出具的審計報告中確定的關鍵審計事項的具體依據(jù)，以及是否按照《1054號準則》第九條規(guī)定，充分且恰當?shù)目紤]并如實反映了在執(zhí)行審計工作時重點關注的事項。

2. 根據(jù)你公司年報及同日披露的《關于公司前期會計差錯更正

及追溯調整的公告》顯示，“在2017年年度審計工作中，公司發(fā)現(xiàn)

2014年公司存在一筆當年收到但當時未做適當會計處理的用于人才

引進的政府補助專項資金”?；诖?，你公司對2014年至2016年度

財務報告進行更正。請你公司及相關方就以下情況予以補充核實并作出說明：

（1）請詳細說明2012年至2013年中，你公司與宜昌政府為精

細玻璃及超薄電子玻璃等項目落戶所簽署有關協(xié)議的具體情況，宜昌高新區(qū)管委會向南玻提供金額為17,100萬元的政府專項資金補助具體條款及權責義務情況；同時，請?zhí)峁┯嘘P協(xié)議復印件作為相關說明的報備文件。

（2）根據(jù)你公司公告，宜昌鴻泰系一家由你公司部分前高管等自然人共同持股間接控制的公司，與本公司并無股權關系。請向你公司前任高管團隊核實有關宜昌鴻泰置業(yè)有限公司（以下簡稱“宜昌鴻泰”）的具體情況，并詳細說明全資子公司宜昌南玻硅材料有限公司（以下簡稱“宜昌南玻硅材料”）收到宜昌政府給予補助資金后，未經(jīng)你公司董事會依法批準即立即全額轉給宜昌鴻泰的具體原因。

（3）請詳細說明你公司及時就上述資金的來源、性質等相關事項向有關第三方進行了核實確認，并與聘請的法律和審計專業(yè)機構進行了溝通和討論的具體過程和作出有關結論的具體依據(jù)。

（4）請結合問題（2），詳細說明宜昌鴻泰你公司是否存在或者曾經(jīng)存在關聯(lián)關系，并且上述資金轉入該公司后，是否構成為關聯(lián)方提供財務資助，進而構成關聯(lián)方資金占用情形，或者是否構成委托關聯(lián)方進行投資活動情形，是否違反了《關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》以及本所《信息披露業(yè)務備忘錄第36號——對外提供財務資助》和《主板上市公司規(guī)范運作指引》第七章第四節(jié)有關規(guī)定。

（5）請你公司時任審計機構普華永道中天會計師事務所（特殊普通合伙）詳細說明在執(zhí)業(yè)過程中就相關款項流轉的關注情況，是否履行必要的審計程序，以及在執(zhí)行有關關聯(lián)方資金占用審計過程中是否采取了必要的執(zhí)業(yè)審慎原則，對相關情況進行了關注。

（6）請根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號—

—財務信息的更正及相關披露》規(guī)定，補充披露對前期歷年財務會計報表中有關科目影響的具體情況及處理依據(jù)，更正后的經(jīng)審計年度財務報表和涉及更正事項的相關財務報表附注。同時，請亞太集團在其鑒證報告中補充說明相關會計差錯更正事項對你公司財務報表是否具有廣泛性影響；如是，請按相關要求對更正后的財務報表進行全面審計并出具新的審計報告。

（7）根據(jù)你公司年報，你公司合并報表對相關會計差錯進行追溯調整后，對該1.71億元款項僅在2014年度財務報告中計提了342萬元的專項壞賬準備。請你公司及亞太集團詳細說明對其后年度未在進行相關壞賬準備計提的原因，以及相關減值測試的具體過程及依據(jù)。

特別是，在占款期間相對較長、占款方可能存在異議的情況下，對本報告期的資產(chǎn)負債日仍判斷不存在減值的具體依據(jù)及測試過程。

（8）請亞太集團結合上述問題，就有關會計差錯更正及相關科目處理進行再次核查，并對其是否符合《企業(yè)會計準則》規(guī)定發(fā)表明確意見。

3.2017年4月28日，你公司披露了《關于公司重大前期會計差

錯更正及追溯調整的公告》，其中，因你公司時任……

【免責聲明】上海大牛網(wǎng)絡科技有限公司僅合法經(jīng)營金融島網(wǎng)絡平臺，從未開展任何咨詢、委托理財業(yè)務。任何人的文章、言論僅代表其本人觀點，與金融島無關。金融島對任何陳述、觀點、判斷保持中立，不對其準確性、可靠性或完整性提供任何明確或暗示的保證。股市有風險，請讀者僅作參考，并請自行承擔相應責任。