主題：海馬汽車：回復(fù)深圳證券交易所關(guān)注函

本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　海馬汽車集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“公司”)于 2018 年 2 月 7日收到深圳證券交易所公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)海馬汽車集團(tuán)股份有限公司的關(guān)注函》(公司部關(guān)注函[2018]第 31號(hào)，以下簡稱“關(guān)注函”)，內(nèi)容如下：

　　2017 年 10 月 28 日，你公司披露的 2017 年第三季度報(bào)告顯示，2017

　　年 1 月至 9 月公司出現(xiàn)虧損，歸屬于上市公司股東的凈利潤為-8715.42萬元。2018年 1月 27日，你公司披露了 2017年年度業(yè)績預(yù)告。預(yù)告顯示，

　　2017 年公司將大幅虧損，歸屬于上市公司股東的凈利潤預(yù)計(jì)為-9.4 億元

　　至-10.4 億元。大幅虧損的原因包括：1.公司汽車銷量同比大幅下滑；2.

　　公司開展品類戰(zhàn)略，釆取資源聚焦、產(chǎn)品聚焦策略，對(duì)部分產(chǎn)品或在研項(xiàng)目實(shí)施退市或停止研發(fā)等，涉及的相關(guān)資產(chǎn)或研發(fā)支出予以減值或費(fèi)用化。

　　我部對(duì)此表示關(guān)注。請(qǐng)你公司對(duì)比 2017 年前三季度的情況，分項(xiàng)目詳細(xì)說明 2017年四季度虧損大幅增加的原因及預(yù)計(jì)金額、資產(chǎn)減值損失的計(jì)提依據(jù)、研發(fā)支出費(fèi)用化的原因及依據(jù)、相關(guān)財(cái)務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定等。請(qǐng)你公司在 2 月 8 日前書面回復(fù)我部，并履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)。同時(shí)，提醒你公司及全體董事嚴(yán)格遵守《證券法》、《公司法》等法規(guī)及《上市規(guī)則》的規(guī)定，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地履行信息披露義務(wù)。

　　公司就關(guān)注函所提問題，進(jìn)行了認(rèn)真核查?；貜?fù)如下：

　　問題一、對(duì)比 2017 年前三季度的情況，分項(xiàng)目詳細(xì)說明 2017 年四季度虧損大幅增加的原因及預(yù)計(jì)金額。

　　回復(fù)：

　　2017 年公司汽車銷量同比下滑 35.13%，公司營業(yè)收入和歸屬于上市

　　公司股東的凈利潤等同比均大幅下滑。2017 年第四季度較前三個(gè)季度虧損大幅增加，主要原因包括三個(gè)方面：1.公司因經(jīng)營性及其他等影響當(dāng)期

　　損益；2.公司因產(chǎn)品退市等涉及的相關(guān)資產(chǎn)以及庫存商品等計(jì)提資產(chǎn)減值

　　影響當(dāng)期損益；3、公司因終止研發(fā)項(xiàng)目造成研發(fā)支出費(fèi)用化等影響當(dāng)期損益。有關(guān)情況如下：

　　單位：萬元

　　項(xiàng)目 一季度 二季度 三季度 四季度

　　營業(yè)收入 337901 193020 190592 286635

　　歸屬于上市公司股東的凈利潤 5047 -2610 -8715 -91198

　　其中：經(jīng)營性及其他影響歸屬于上市公司股東的凈利潤

　　5047 -2610 -8715 -29215因資產(chǎn)減值等影響歸屬于上市公司股東的凈利潤金額因研發(fā)支出費(fèi)用化影響歸屬于上市公司股東的凈利潤金額

　　其中，2017 年第四季度，經(jīng)營性及其他等影響當(dāng)期歸屬于上市公司

　　股東的凈利潤較前三季度下滑的主要原因：

　　1)公司 8 月底投放市場(chǎng)的主導(dǎo)產(chǎn)品 S5 青春版，產(chǎn)品售價(jià)下調(diào) 3000元/輛，造成產(chǎn)品毛利率下降；公司第四季度投放市場(chǎng)的主導(dǎo)產(chǎn)品 2018

　　款 S5，因新增各項(xiàng)配置等引起單臺(tái)成本上升約 6000 元/輛，但產(chǎn)品售價(jià)未調(diào)整，造成產(chǎn)品毛利率下降。以上造成公司第四季度盈利水平大幅下降。

　　2)因公司第二、三季度銷量大幅下滑，為提升銷量，公司在第四季

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　　度加大了營銷、廣宣等資源投入。雖然銷量有所回升，但因成效低于預(yù)期，

　　導(dǎo)致第四季度虧損進(jìn)一步加大。

　　3)公司海外出口 KD 件產(chǎn)品因出口國當(dāng)?shù)刎泿糯蠓H值且融資成本增加，自 2017 年 11 月起，公司主要出口產(chǎn)品單套 KD 件出口價(jià)格降低 8%，造成公司出口產(chǎn)品毛利率大幅下降、公司盈利水平下降。

　　4)2017年 3 月，財(cái)政部、工信部、科技部和國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展 2016 年度新能源汽車補(bǔ)助資金清算工作的通知》(財(cái)辦建[2017]20號(hào))。根據(jù)該通知的相關(guān)規(guī)定，新能源汽車申請(qǐng)國家補(bǔ)貼條件發(fā)生變化，導(dǎo)致收入確認(rèn)條件變更。據(jù)此，公司對(duì)前期出售給非個(gè)人用戶但按照新規(guī)定目前未達(dá)到申請(qǐng)條件的純電動(dòng)汽車已計(jì)提的補(bǔ)貼收入進(jìn)行了沖減。經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門初步測(cè)算，影響當(dāng)期損益 0.6 億元，影響公司 2017 年度歸屬于上市公司股東的凈利潤約 0.51億元。

　　問題二、資產(chǎn)減值損失的計(jì)提依據(jù)。

　　回復(fù)：

　　依據(jù) 1、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)—資產(chǎn)減值》中“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象”的要求及該準(zhǔn)則中列舉

　　如“資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置”、“企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益已低于預(yù)期”等減值跡象。

　　依據(jù) 2、《海馬汽車集團(tuán)股份有限公司會(huì)計(jì)制度》中第六十四條“固定資產(chǎn)存在減值跡象的，估計(jì)其收回金額”，“將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益”。

　　依據(jù) 3、《海馬汽車集團(tuán)股份有限公司資產(chǎn)減值管理辦法》第三章規(guī)定可收回金額測(cè)算方法。

　　公司依據(jù)上述規(guī)定，對(duì)因國家排放標(biāo)準(zhǔn)要求限售的產(chǎn)品和因品類聚焦

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　　決定退市的產(chǎn)品等相關(guān)資產(chǎn)及庫存商品等進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)提資產(chǎn)減值損失。主要包括：

　　1)根據(jù) 2016 年底國家發(fā)布的《輕型汽車污染物排放限值及測(cè)量方法(中國第六階段)》要求，國 6a 排放標(biāo)準(zhǔn)將自 2020 年 7月 1 日起在國內(nèi)全部城市執(zhí)行，其中部分省市將提前實(shí)施；亦即屆時(shí)未達(dá)到該排放標(biāo)準(zhǔn)的新車不得銷售、注冊(cè)和投入使用。以上導(dǎo)致公司產(chǎn)品聚焦后非主導(dǎo)產(chǎn)品(如M3 等)縮短生命周期，涉及產(chǎn)品的相關(guān)資產(chǎn)(如模夾檢具等)進(jìn)行減值，預(yù)計(jì)計(jì)提資產(chǎn)減值損失約 0.31 億元。

　　2)公司產(chǎn)品聚焦，對(duì)決定退市的非主導(dǎo)產(chǎn)品(如 M2、M8 及微車等)以及因市場(chǎng)環(huán)境變化和技術(shù)法規(guī)升級(jí)決定停產(chǎn)的產(chǎn)品(如短續(xù)航里程純電動(dòng)汽車等)所涉及相關(guān)資產(chǎn)(如模夾檢具、非專利技術(shù)、到貨結(jié)算的庫存原材料等)減值測(cè)試，預(yù)計(jì)計(jì)提資產(chǎn)減值損失約 3.79億元。

　　3)因成本上升、市場(chǎng)售價(jià)下跌而造成庫存的整車、配件等資產(chǎn)減值，預(yù)計(jì)計(jì)提資產(chǎn)減值損失約 0.96 億元。

　　4)因生產(chǎn)安排或設(shè)備技術(shù)落后等原因，導(dǎo)致部分設(shè)備閑置造成減值，預(yù)計(jì)計(jì)提資產(chǎn)減值損失約 0.17 億元。

　　以上合計(jì)公司計(jì)提資產(chǎn)減值損失約 5.23 億元，影響公司 2017年度歸屬于上市公司股東的凈利潤約 3.78億元。

　　問題三、研發(fā)支出費(fèi)用化的原因及依據(jù)。

　　回復(fù)：

　　依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 6號(hào)—無形資產(chǎn)》第六條、第九條和《海馬汽車集團(tuán)股份有限公司會(huì)計(jì)制度》第六十三條中“企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出”要求“具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖”，“才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)”才能“構(gòu)成無形資產(chǎn)成本的部分”。根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，產(chǎn)品聚焦，對(duì)部分在研項(xiàng)目(如 SA02、YG118、

　　YG110、NA05 等)終止研發(fā)。該部分在研項(xiàng)目不再滿足前述研發(fā)項(xiàng)目開發(fā)

　　階段支出資本化的規(guī)定，故項(xiàng)目涉及的原預(yù)計(jì)達(dá)到可使用狀態(tài)后轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的金額轉(zhuǎn)入費(fèi)用化歸集。預(yù)計(jì)影響當(dāng)期損益約 3.69 億元，影響公司

　　2017年度歸屬于上市公司股東的凈利潤約 2.42 億元。

　　問題四、相關(guān)財(cái)務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定？

　　回復(fù)：

　　綜上所述，公司對(duì)部分退市產(chǎn)品涉及的相關(guān)資產(chǎn)予以減值及對(duì)停止研發(fā)的在研項(xiàng)目涉及的研發(fā)支出予以費(fèi)用化，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

　　公司 2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)告正在審計(jì)過程中，上述預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系

　　公司財(cái)務(wù)部門初步測(cè)算，未經(jīng)審計(jì)；最終結(jié)果將在公司 2017 年度報(bào)告中詳細(xì)披露，敬請(qǐng)投資者留意。

　　海馬汽車集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

　　2018 年 2月 9 日


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