主題：財政部處罰成維權(quán)依據(jù) 魯潤股份煙臺冰輪有牽涉


2012-02-20 07:39:00 來源：經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報

[提要] 在ST德棉(002072)虛假陳述賠償案二審未有定論之際，廣百股份(002187)又成下一個被股民維權(quán)的對象，17日，廣東奔犇律師事務(wù)所主任劉國華發(fā)出維權(quán)征集書，提醒廣百股份投資者維權(quán)，稱僅余9個月索賠時限。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對該公司處以1萬元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。
　　在ST德棉(002072)虛假陳述賠償案二審未有定論之際，廣百股份(002187)又成下一個被股民維權(quán)的對象，17日，廣東奔犇律師事務(wù)所主任劉國華發(fā)出維權(quán)征集書，提醒廣百股份投資者維權(quán)，稱僅余9個月索賠時限。

　　經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者注意到，與ST德棉受證監(jiān)會處罰不同，投資者對廣百股份的維權(quán)依據(jù)是財政部對其會計信息存在多項(xiàng)問題進(jìn)行的行政處罰。由于財政部每年都會對部分上市公司進(jìn)行會計信息質(zhì)量檢查，并對存在問題的公司進(jìn)行處罰，使得財政部處罰漸成股民維權(quán)利器。導(dǎo)報記者還發(fā)現(xiàn)，魯潤股份(現(xiàn)名永泰能源，600157)、煙臺冰輪(000811)、山東黃金(600547)等魯企上市公司過去幾年都曾被財政部處罰過，或成為未來被索賠維權(quán)的導(dǎo)火索。

　　財政部處罰成依據(jù)

　　導(dǎo)報記者了解到，廣百股份所涉的虛假陳述事實(shí)，源于會計信息不準(zhǔn)確。

　　2010年11月11日，財政部發(fā)布《中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告(第十八號)》指出，財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對廣百股份2008年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該公司存在未將賬面價值11334萬元的出租房屋建筑物作為投資性房地產(chǎn)核算、以假發(fā)票列賬97萬元等問題。

　　針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對該公司處以1萬元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。廣百股份已按要求進(jìn)行了整改，繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　劉國華告訴導(dǎo)報記者，雖然罰款金額微不足道，但對于因此受損的廣大投資者卻意義重大，因?yàn)樵擁?xiàng)處罰滿足了《最高人民法院關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》所設(shè)置的前置程序，股民可以據(jù)此提起訴訟索賠。

　　據(jù)了解，根據(jù)上述規(guī)定第六條，投資者以自己受到虛假陳述侵害為由，依據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的行政處罰決定或法院的刑事裁判文書，對虛假陳述行為人提起的民事賠償訴訟，符合民事訴訟相關(guān)規(guī)定的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。

　　“廣百股份一案已有財政部的行政處罰決定，符合索賠條件。”劉國華說。據(jù)他對廣百股份案的長期跟蹤與分析計算，投資者只要在2008年4月22日至2010年1月21日期間買入廣百股份股票，并在2010年1月21日及以后賣出或一直持有至今且存在投資差額損失的，就符合起訴條件。

　　眾多魯企或面臨索賠風(fēng)險

　　導(dǎo)報記者從財政部相關(guān)公告中獲悉，因2008年度會計信息存在問題，魯潤股份即在2010年被處罰過。財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對魯潤股份檢查發(fā)現(xiàn)，其將不符合資本化條件的貸款利息473萬元資本化，所屬山東魯潤宏泰石化有限責(zé)任公司虛增在建工程3514萬元，部分資金業(yè)務(wù)未納入財務(wù)收支統(tǒng)一核算。針對發(fā)現(xiàn)的問題，魯潤股份被處以4萬元罰款，5名責(zé)任人分別被處以1萬元罰款。

　　在2011年的檢查中，煙臺冰輪被發(fā)現(xiàn)在2009年度會計信息中，存在資產(chǎn)不實(shí)8.61億元、收入不實(shí)14.22億元、成本費(fèi)用不實(shí)13.61億元等會計違規(guī)問題，財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對其進(jìn)行了罰款的行政處罰。山東黃金2009年會計信息中則存在資產(chǎn)不實(shí)342萬元、收入不實(shí)278萬元等會計違規(guī)問題。其中，該公司下屬山東金洲礦業(yè)集團(tuán)有限公司少計營業(yè)外收入173萬元；下屬新城金礦多計2007年主營業(yè)務(wù)成本137萬元，多計2008年主營業(yè)務(wù)成本132萬元，多計2009年主營業(yè)務(wù)成本76萬元。山東金洲礦業(yè)集團(tuán)有限公司、新城金礦、三山島金礦由此分別被處以罰款的行政處罰。

　　據(jù)劉國華介紹，由于上市公司對財政部處罰一般以“整改公告”形式出現(xiàn)，相對于證監(jiān)會的處罰不容易引起投資者重視，忽視了其虛假陳述的事實(shí)?！皩?shí)際上只要相關(guān)年報公布后買入，揭露日或更正日后賣出，有差額損失的，都可以就投資損失進(jìn)行訴訟?！?br />
　　導(dǎo)報記者了解到，數(shù)源科技(000909)、廣汽長豐(600991)都因2007年會計信息存在問題被財政部處罰，而被投資者提起虛假陳述訴訟，結(jié)果法院支持了投資者的索賠請求，上市公司部分賠償了投資者的損失。而在華聞傳媒(000793)因同一問題引發(fā)的訴訟中，法院則判定華聞傳媒不構(gòu)成虛假陳述，駁回了投資者的全部訴訟請求。

　　“現(xiàn)在相關(guān)會計準(zhǔn)則已經(jīng)比較健全，上市公司應(yīng)充分遵守會計準(zhǔn)則，以避免相關(guān)訴訟風(fēng)險?！鄙綎|大學(xué)管理學(xué)院副院長劉洪渭教授對導(dǎo)報記者表示。

來源：經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報


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