主題：財政部處罰成維權依據(jù) 魯潤股份煙臺冰輪有牽涉


2012-02-20 07:39:00 來源：經(jīng)濟導報


[提要] 在ST德棉(002072)虛假陳述賠償案二審未有定論之際，廣百股份(002187)又成下一個被股民維權的對象，17日，廣東奔犇律師事務所主任劉國華發(fā)出維權征集書，提醒廣百股份投資者維權，稱僅余9個月索賠時限。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對該公司處以1萬元罰款，并要求該公司調(diào)賬補稅。
　　在ST德棉(002072)虛假陳述賠償案二審未有定論之際，廣百股份(002187)又成下一個被股民維權的對象，17日，廣東奔犇律師事務所主任劉國華發(fā)出維權征集書，提醒廣百股份投資者維權，稱僅余9個月索賠時限。

　　經(jīng)濟導報記者注意到，與ST德棉受證監(jiān)會處罰不同，投資者對廣百股份的維權依據(jù)是財政部對其會計信息存在多項問題進行的行政處罰。由于財政部每年都會對部分上市公司進行會計信息質(zhì)量檢查，并對存在問題的公司進行處罰，使得財政部處罰漸成股民維權利器。導報記者還發(fā)現(xiàn)，魯潤股份(現(xiàn)名永泰能源，600157)、煙臺冰輪(000811)、山東黃金(600547)等魯企上市公司過去幾年都曾被財政部處罰過，或成為未來被索賠維權的導火索。

　　財政部處罰成依據(jù)

　　導報記者了解到，廣百股份所涉的虛假陳述事實，源于會計信息不準確。

　　2010年11月11日，財政部發(fā)布《中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告(第十八號)》指出，財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對廣百股份2008年度會計信息質(zhì)量進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該公司存在未將賬面價值11334萬元的出租房屋建筑物作為投資性房地產(chǎn)核算、以假發(fā)票列賬97萬元等問題。

　　針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對該公司處以1萬元罰款，并要求該公司調(diào)賬補稅。廣百股份已按要求進行了整改，繳納相關罰款，并補繳相關稅款。

　　劉國華告訴導報記者，雖然罰款金額微不足道，但對于因此受損的廣大投資者卻意義重大，因為該項處罰滿足了《最高人民法院關于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》所設置的前置程序，股民可以據(jù)此提起訴訟索賠。

　　據(jù)了解，根據(jù)上述規(guī)定第六條，投資者以自己受到虛假陳述侵害為由，依據(jù)有關機關的行政處罰決定或法院的刑事裁判文書，對虛假陳述行為人提起的民事賠償訴訟，符合民事訴訟相關規(guī)定的，人民法院應當受理。

　　“廣百股份一案已有財政部的行政處罰決定，符合索賠條件?！眲A說。據(jù)他對廣百股份案的長期跟蹤與分析計算，投資者只要在2008年4月22日至2010年1月21日期間買入廣百股份股票，并在2010年1月21日及以后賣出或一直持有至今且存在投資差額損失的，就符合起訴條件。

　　眾多魯企或面臨索賠風險

　　導報記者從財政部相關公告中獲悉，因2008年度會計信息存在問題，魯潤股份即在2010年被處罰過。財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對魯潤股份檢查發(fā)現(xiàn)，其將不符合資本化條件的貸款利息473萬元資本化，所屬山東魯潤宏泰石化有限責任公司虛增在建工程3514萬元，部分資金業(yè)務未納入財務收支統(tǒng)一核算。針對發(fā)現(xiàn)的問題，魯潤股份被處以4萬元罰款，5名責任人分別被處以1萬元罰款。

　　在2011年的檢查中，煙臺冰輪被發(fā)現(xiàn)在2009年度會計信息中，存在資產(chǎn)不實8.61億元、收入不實14.22億元、成本費用不實13.61億元等會計違規(guī)問題，財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對其進行了罰款的行政處罰。山東黃金2009年會計信息中則存在資產(chǎn)不實342萬元、收入不實278萬元等會計違規(guī)問題。其中，該公司下屬山東金洲礦業(yè)集團有限公司少計營業(yè)外收入173萬元；下屬新城金礦多計2007年主營業(yè)務成本137萬元，多計2008年主營業(yè)務成本132萬元，多計2009年主營業(yè)務成本76萬元。山東金洲礦業(yè)集團有限公司、新城金礦、三山島金礦由此分別被處以罰款的行政處罰。

　　據(jù)劉國華介紹，由于上市公司對財政部處罰一般以“整改公告”形式出現(xiàn)，相對于證監(jiān)會的處罰不容易引起投資者重視，忽視了其虛假陳述的事實?！皩嶋H上只要相關年報公布后買入，揭露日或更正日后賣出，有差額損失的，都可以就投資損失進行訴訟?！?br />
　　導報記者了解到，數(shù)源科技(000909)、廣汽長豐(600991)都因2007年會計信息存在問題被財政部處罰，而被投資者提起虛假陳述訴訟，結果法院支持了投資者的索賠請求，上市公司部分賠償了投資者的損失。而在華聞傳媒(000793)因同一問題引發(fā)的訴訟中，法院則判定華聞傳媒不構成虛假陳述，駁回了投資者的全部訴訟請求。

　　“現(xiàn)在相關會計準則已經(jīng)比較健全，上市公司應充分遵守會計準則，以避免相關訴訟風險?！鄙綎|大學管理學院副院長劉洪渭教授對導報記者表示。


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